Si eres contador, emprendedor o dueño de una PyME, sabes que mantenerse al día con las actualizaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es clave para la salud de cualquier negocio.
Dentro de la propuesta de reformas fiscales del Paquete Económico 2027, uno de los temas centrales es la reestructuración del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). La intención principal de las autoridades es hacer este régimen aún más atractivo para fomentar la formalidad y dar respiro administrativo a los contribuyentes.
A continuación, analizamos los cambios más relevantes y cómo podrían impactar la gestión contable de las empresas y personas físicas.
1. Aumento en los límites de facturación anual
Uno de los frenos habituales de RESICO era la rapidez con la que un negocio en crecimiento alcanzaba el tope legal y quedaba fuera. La propuesta busca ampliar significativamente estos márgenes:
- Personas Físicas: El tope de ingresos anuales pasa de $3.5 millones a $5.0 millones de pesos.
- Personas Morales: El tope máximo se eleva de $35 millones a $50 millones de pesos.
Este ajuste permitirá que pequeños negocios en etapa de escala continúen beneficiándose de las tasas reducidas de ISR sin la presión inmediata de migrar al Régimen General.
2. Mayor libertad para Personas Morales y opción de reingreso
Hasta ahora, la tributación en RESICO para Personas Morales operaba de forma obligatoria cuando se cumplían los requisitos. El proyecto introduce dos cambios de flexibilidad operativa:
- Voluntariedad: Las Personas Morales podrán elegir formalmente si prefieren tributar en RESICO o mantenerse en el Régimen General (Título II), evaluando qué esquema les conviene según sus flujos de efectivo y deducciones.
- Segunda oportunidad: Quienes salieron de RESICO por haber rebasado los límites en años anteriores podrán solicitar su reingreso, siempre que se encuentren al corriente con sus obligaciones y no superen los nuevos topes.
3. Alternativa simplificada de IVA al 7% para Personas Físicas
Quizá la novedad administrativa más llamativa es la propuesta de una tasa fija opcional del 7% de IVA para personas físicas bajo este régimen:
- ¿Cómo funcionaría? El contribuyente aplicaría directo el 7% sobre sus ingresos efectivamente cobrados.
- Sin acreditamiento: Al optar por este esquema, se elimina la deducción o acreditamiento del IVA de compras y gastos.
- El objetivo: Reducir a su mínima expresión la carga de llevar control analítico de facturas de compras para efectos de IVA, ideal para prestadores de servicios con pocos gastos operativos.
4. Ajustes en exención para el sector primario (AGAPES)
Para los contribuyentes dedicados a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, la exención de ISR anual también registrará una actualización, subiendo de $900,000 a $1,000,000 de pesos de ingresos exentos.
5. Beneficios en depreciación e inversión para PyMEs
Con el objetivo de incentivar la modernización tecnológica y la compra de activos, se contempla un esquema de deducción acelerada de inversiones para Personas Morales en RESICO, permitiendo deducir porcentajes mayores desde el primer año en activos como equipo de cómputo y maquinaria.
En resumen: ¿Qué sigue para los contadores y administradores?
Aunque se trata de una propuesta que aún debe seguir su proceso de aprobación en el Congreso para entrar en vigor el 1 de enero de 2027, marca una clara tendencia hacia la simplificación.
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